Depuis le 1er septembre 2025, une évolution majeure est entrée en vigueur concernant le prélèvement à la source pour les couples mariés ou pacsés. Cette réforme vise à rendre le système plus équitable et mieux adapté aux situations où les revenus des conjoints sont très différents. Voici ce qu’il faut retenir.

Un taux individualisé par défaut

Jusqu’à présent, le taux appliqué par défaut aux couples était le taux commun du foyer fiscal. Depuis septembre 2025, c’est désormais le taux individualisé qui s’applique automatiquement.

Concrètement, chaque conjoint a désormais un taux calculé en fonction de ses revenus propres, ce qui évite que le conjoint aux revenus les plus faibles subisse un prélèvement disproportionné par rapport à ses capacités.

Exemple : si l’un gagne 3 500 € nets et l’autre 1 200 € nets, chacun se voit appliquer un taux adapté à son niveau de revenus. Résultat : la répartition de l’impôt devient plus juste au quotidien.

Possibilité de conserver le taux commun

Même si le taux individualisé est désormais la règle, les couples peuvent toujours choisir de rester au taux foyer (commun). Cette option peut être exercée :

• au moment de la déclaration de revenus en ligne,
• sur la déclaration papier (en cochant la case prévue),
• ou à tout moment depuis l’espace particulier sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».

Il est donc possible d’adapter le mode de calcul selon la situation et les préférences du couple.

Aucun impact sur le montant global de l’impôt

Important : ce changement ne modifie en rien le montant total d’impôt dû par le foyer. Seule la répartition du prélèvement entre les conjoints évolue. Le couple continue à payer exactement la même somme au final.

Des effets visibles dès septembre

• Sur les fiches de paie : les employeurs appliquent désormais le taux individualisé transmis par l’administration. Certains conjoints verront donc leur prélèvement baisser, tandis que pour d’autres il pourra légèrement augmenter.
• Sur les acomptes (revenus fonciers, indépendants, etc.) : le calcul est également ajusté en fonction du nouveau taux individuel.

Un choix réversible

Si un couple choisit de conserver le taux commun, il peut changer d’avis ultérieurement et revenir au taux individualisé (et inversement). La modification est simple et se fait en ligne sur le site des impôts.