La loi de finances 2026 modifie les règles du Plan d’épargne retraite (PER).
Les plafonds de déduction non utilisés pourront désormais être reportés pendant 5 ans au lieu de 3.
En revanche, les versements effectués après 70 ans ne seront plus déductibles fiscalement.

Le budget 2026 apporte quelques ajustements en matière d’épargne retraite.
Deux changements sont à retenir pour les détenteurs d’un Plan d’épargne retraite (PER).
Objectif affiché : mieux encadrer l’avantage fiscal tout en assouplissant certaines règles.

Une durée de report des plafonds allongée

Le Plan d’épargne retraite permet, sous conditions, de déduire les versements volontaires de son revenu imposable. Cet avantage fiscal constitue l’un des principaux atouts du dispositif.

Cependant, cette déduction est encadrée par des plafonds calculés chaque année par l’administration fiscale. Lorsque ces plafonds ne sont pas utilisés en totalité, il est possible de les reporter… mais seulement pour une durée limitée.

Jusqu’à présent, les plafonds non consommés pouvaient être utilisés pendant 3 ans. À compter de 2026, cette durée est portée à 5 ans.

Concrètement, cela offre davantage de souplesse aux épargnants qui souhaitent optimiser leurs versements, notamment en cas de variation de revenus ou de stratégie patrimoniale différée.

Fin de l’avantage fiscal après 70 ans

Autre évolution importante : les versements effectués sur un PER après le 70e anniversaire ne pourront plus être déduits du revenu imposable.

L’idée est de concentrer l’avantage fiscal sur la phase de constitution de la retraite, c’est-à-dire durant la vie active.

En pratique, cette mesure devrait concerner un nombre limité de contribuables. Néanmoins, pour les foyers fortement fiscalisés, une réflexion peut être utile afin d’anticiper les versements avant cet âge seuil.

Ce qu’il faut retenir

Le PER conserve son intérêt fiscal, mais le cadre évolue.

D’un côté, l’allongement du report des plafonds offre plus de flexibilité.
De l’autre, la suppression de la déductibilité après 70 ans invite à anticiper sa stratégie d’épargne.

Comme toujours en matière patrimoniale, l’optimisation passe par une vision globale de votre situation fiscale et de vos objectifs à long terme.